8 exercices corrigés sur le plan de financement en pdf

Le plan de financement c’est une technique d’analyse de la situation de la trésorerie dans le long terme autrement dite une technique du budget de trésorerie mais cette fois sur le long terme de même par l’étude de l’effet des investissement sur la situation de la trésorerie de l’entreprise. 1. Les ressources de financement de l’entreprise :

• La capacité d’autofinancement ou la marge brute d’autofinancement : CAF = Résultat Net+Dotations Aux Amortissement et Provisions sur Immobilisation et Provisions Durables Pour Risques et Charges+la VNA des Immobilisations Cédées-les Reprises sur Amortissements et Provisions sur Immobilisations et Provisions Durables Pour Risques et Charges – Produits de Cession des Immobilisation- Reprises sur Subventions d’investissement
• L’augmentation des capitaux propres : émission d’actions nouvelle et numéraires et apports des associés en numéraires
• L’augmentation des dettes de financement: les nouveaux emprunts à contractés, et encaissement des dépôts et cautionnements
• La diminution des immobilisations: produits de cession des immobilisations
• Diminution des créances financières : remboursement des prêts immobilisés (amortissements), et récupération des dépôts et cautionnements versés
• Les subventions d’investissement: les subventions d’investissement qu’on prévoit encaissées
• Le prélèvement sur le fond de roulement : c’est le solde initiale de la trésorerie (trésorerie actif – trésorerie passif du bilan de départ
• Les emplois de l’entreprise :
• Les dividendes : la distribution des dividendes aux associés .
• La diminution des capitaux propres: retrait des actionnaires et comptes d’exploitant .
• La diminution des dettes de financement : remboursement des emprunts (amortissement), règlement des fournisseurs des immobilisations et versement des dépôts et cautionnements déjà encaissés
• L’augmentation des immobilisations : acquisition des immobilisations L’augmentation des créances financières : les nouveaux prêts à accorder, et versement des dépôts et cautionnements •
• L’accroissement des besoins en fonds de roulement : c’est l’accroissement des besoins en fond de roulement d’exploitation (fond de roulement normatif)

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