Cours et exercice sur le budget de trésorerie

La prise de décision nécessite un ensemble d’informations à la fois qualitative et quantitative. La comptabilité ne permet que de montrer une image globale du fonctionnement de l’exploitation. C’est pourquoi, à coté du suivi de la comptabilité, il a été nécessaire de créer d’autres techniques permettant de mieux connaître le fonctionnement de l’exploitation.

Qu’est ce que la trésorerie ?

Définition : on désigne sous le nom de trésorerie les disponibilités à un moment donné.

La trésorerie sera donc l’argent en banque permettant de faire face aux dépenses globales de l’exploitation.

Elle est alimentée par les recettes. Ce sont les rentrées d’argent occasionnées par diverses opérations .

Elle est de même ponctionnée par les dépenses : ce sont les sorties occasionnées par les acquisitions de plusieurs biens ou services ou par le paiement de certaines choses.

Le budget de trésorerie, le bilan et le compte de résultat prévisionnels résultent de l’ensemble des budgets précédemment étudiés.