On met ci-après un cours résumé de gestion de trésorerie à télécharger gratuitement. commençant par la définition de la trésorerie passif : Elle représente les différentes facilités financières accordées par les banques et qui conduisent à un endettement de l’entreprise.
Les différentes approches de la trésorerie
Globalement il existe trois approches :
✔ Ceux qui définissent la trésorerie de l’entreprise comme la différence entre les valeurs réalisables et disponibles d’une part, les dettes à court terme, d’autre part : approche bilancielle (statique).
✔ Ceux qui se basent sur les mêmes données mais utilisent leur rapport au lieu de leur somme : approche des ratios (statique).
✔ Ceux qui définissent la trésorerie par les flux de trésorerie : une approche dynamique. L’évolution de la trésorerie dépend de l’importance du solde de tous les flux financiers et de la vitesse de transformation de ces flux.
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