Comptabilisation de Revenu des titres (exercice corrigé)

Voici un exercice avec correction sur la comptabilisation de revenu des titres . La SA Meyer détient un portefeuille de titres enregistrés dans différents comptes en fonction de leur destination. Au cours de l’année N elle a perçu des revenus relatifs à ces titres qui ont été directement comptabilisés sur le compte de la BNP ouvert au nom de la société :
• 27 février N : encaissement des intérêts des obligations Obligation AGF 6,625 % 99-2020. Nominal 10 €. La SA Meyer possède 4 500 de ces obligations inscrites en valeurs mobilières de placement.

• 2 mai N : la SICAP FCP Opéra France ACC distribue un acompte sur dividende de 2,50 € par action. Les 500 actions détenues par la SA Meyer sont inscrites en valeurs mobilières de placement.

• 12 mai N : la SA Meyer a perçu 458 € d’intérêts de bons du Trésor.

• 15 juillet N : la SA Meyer a inscrit en titres de participation 175 000 actions Grimberg (sur 300 000) en titres de participation. L’assemblée générale ordinaire de la SA Grimberg a décidé de distribuer un dividende de 1,20 € par action.

• 1er septembre N : la SA Grimberg fait virer les dividendes au compte de ses actionnaires.

• 15 octobre N : la SA Meyer a reçu 5 895 € de dividendes liés à la détention d’actions Total, titres destinés à être conservés durablement dans le cadre d’une stratégie globale de gestion de portefeuille de titres.

• 13 novembre N : les intérêts des obligations Société Générale 5,70 % TSR 2013 sont versés sur le compte bancaire de la SA Meyer ; 5 000 obligations sont inscrites en « titres immobilisés », leur nominal est de 15 €.

• 12 décembre N : la SA Meyer a perçu 4 200 € de dividendes concernant les 500 titres détenus sur la SARL Berlioz dont elle entend exercer à terme le contrôle.

Enregistrer ces opérations au livre-journal de la SA Meyer.

Correction de l’exercice sur le revenu des titres

■ Enregistrement des opérations au livre-journal de la SA Meyer

La détention des titres procure des revenus, intérêts ou dividendes qui sont portés au crédit des comptes de produits financiers en fonction des comptes dans lesquels les titres ont été enregistrés.