Le terme « bilan initial » est souvent utilisé dans un contexte de gestion, d’évaluation ou de planification. Il fait référence à une évaluation ou à une description de la situation ou de l’état initial d’une entreprise, d’un projet, d’un individu ou d’une situation avant le début d’une période donnée.
Le bilan initial
Voici quelques exemples de ce que peut être un bilan initial dans divers contextes :
1. Bilan initial en gestion d’entreprise : Il s’agit d’une évaluation de la situation financière, des actifs, des passifs, des ressources humaines, des objectifs, etc., au moment du lancement d’une entreprise ou au début d’une nouvelle période comptable. Cela permet de définir une base de référence pour mesurer les progrès et les résultats futurs.
2. Bilan initial dans un projet : Avant de commencer un projet, on réalise souvent un bilan initial pour déterminer l’état actuel, les objectifs, les ressources nécessaires, les risques potentiels, et autres facteurs qui influenceront la gestion du projet.
3. Bilan initial dans le cadre d’un bilan de compétences : Pour une personne cherchant à évaluer ses compétences, son parcours professionnel et ses objectifs, un bilan initial consiste à examiner sa situation actuelle, ses compétences, ses intérêts et ses aspirations en début de processus de bilan de compétences.
4. Bilan initial dans l’éducation : Dans un contexte éducatif, le bilan initial peut désigner l’évaluation du niveau de connaissances, des compétences et des besoins d’un élève avant de commencer un programme d’enseignement ou une formation.
Exercice corrigé sur le bilan initial
La situation patrimoniale de l’entreprise SUPMETAL crée le 01/10/2010, se présente comme suit:
Matériel et outillage 20 000 dh, Matériel de bureau 9 500 dh, Caisse 4 500 dh, Clients 4 000 dh Avoirs en banque 30 000 dh, Fournisseur 5 000 dh, Stock de marchandises 2 000 dh, Local 200 000 dh, Emprunt 50 000 dh, Capital : à déterminer
Au cours du mois octobre 2010, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :
– 01/10 : Achats de marchandises 6 000dh. ½ par la banque et le reste à crédit. Facture A10;
– 03/10 : Versement de 3 000 dh à titre de caution par chèque n° BM 25 à la RADEEF;
– 05/10 : Ventes de marchandises 8 000dh. ½ par la banque et le reste en espèces. Facture V1;
– 07/10 : Encaissement, par virement, des intérêts bancaires 3 500 dh. Avis n° R01;
– 10/10 : Recouvrement d’une créance du client 2 500 dh par la banque. Chèque n°BP143 ;
– 12/10 : Règlement par chèque n° BM 34 des frais publicitaires 2 500 dh ;
– 14/10 : Paiement des frais de transport 1 500 dh par chèque n° BM 35
– 18/10 : Reçu un avis de débit relatif au remboursement de l’emprunt 10 000 dhs ;
– 20/10 : Achat de timbres postaux en espèces 1 200 dh. Pièce de caisse n° D 01 ;
– 22/10 : Paiement de frais de réparation par chèque n° BP 145, valeur 1 500 dh ;
– 24/10 : Vente de marchandises contre la banque 5 000 dh ; Facture V05
– 28/10 : Règlement d’une dette fournisseur par chèque 2 000 dh. Chèque n° BP147 ;
– 30/10 : Versement d’espèces à la banque 2 500 dh ; Pièce de caisse n° D 11 ;
– 31/10 : Règlement des salaires par virement bancaire 18 000 dh; Avis n° R 09.
1) Etablir le bilan initial
2) Enregistrer les opérations ci-dessus dans les comptes schématiques
3) Etablir le bilan au 31/10/2010 et déterminer le résultat net de l’exercice
Cliquer pour voir le correction de l’exercice :
1- Bilan initial au 01/10/2010 :
Capital : total actif – ∑ dettes = 270 000 – 55 000 = 215 000
2- Les comptes schématiques :
TSD = 277 500 TSC = 277 500
3- Le bilan final au 31/10/2010 :
Résultat net = total actif – total passif
= 245 800 – 261 000
= – 14 200
En résumé, un bilan initial est une évaluation de la situation initiale qui sert de point de départ pour mesurer les progrès, évaluer les résultats et prendre des décisions futures. Il est essentiel pour la planification, la gestion et l’évaluation de diverses activités, que ce soit dans le domaine des affaires, de l’éducation, des projets ou de la carrière professionnelle.
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