Le cabinet d’expertise comptable et de conseil Expertplus a une clientèle constituée essentiellement de petits commerçants ; elle leur adresse ses honoraires conformément à ce qui est convenu dans la lettre de mission. Ainsi, après avoir réalisé les travaux d’inventaire et établi les comptes de la SARL Livréco pour l’année N– 1, elle facture ses prestations le 12 mai N : 1 350 € (facture n° 00556).
Le 1 5 juin N, la SARL Livréco adresse sont règlement à Expertplus (chèque n° 612 000 0012).
Enregistrer ces opérations dans le livre journal du cabinet Expertplus dans les deux hypothèses suivantes (T VA au taux normal) :
– Expertplus n’exerce aucune option particulière en matière de TVA ;
– Expertplus opte pour le régime de la TVA sur les débits.
Corrigé de l’exercice sur les prestations de services:
■ Hypothèse 1 : pas d’option exercée
Expertplus est un prestataire de service, la TVA est donc exigible sur les encaissements
■ Hypothèse 2 : option pour le régime sur les débits
L’ option sur les débits replace Expertplus dans le cas normal, exigibilité de la TVA à la facturation.
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